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財務部

關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的通知

發(fā)布人:時間:2022-03-16瀏覽:

全體教職工:

根據(jù)國家稅務總局《關于辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的公告》通知要求,年度匯算時間為2022年3月1日至6月30日。根據(jù)濟南市天橋區(qū)稅務局通知,建議濟南校區(qū)職工集中在2022年4月10日-4月30日期間辦理2021年度個稅綜合所得匯算清繳。

為做好我校教職工2021年度個人所得稅綜合所得匯算工作,現(xiàn)就匯算清繳相關內容整理如下,敬請及時閱知并按相關要求進行辦理。

一、綜合所得年度匯算介紹

(一)為什么要進行年度匯算?

個人所得稅綜合所得年度匯算清繳,簡單來說,就是在已預繳稅款的基礎上“查遺補漏,匯總收支,按年算賬,多退少補”。

新個人所得稅法規(guī)定,居民個人取得的工資薪金、勞務報酬、稿酬、特許權使用費四項勞動性所得,統(tǒng)稱“綜合所得”。單位每月為納稅人代扣代繳個稅階段為“預扣預繳階段”,此階段,單位按預扣預繳階段計稅方法為納稅人代扣代繳個人所得稅。來年3-6月份為“匯算清繳階段”,稅務局將對個人綜合所得四類收入進行“匯算清繳”。單位每月代繳的個稅只是預繳,有可能多繳,也有可能少繳,一年終了要算總賬,再多退少補。

個稅匯算清繳在宏觀上具有國家治理的重要意義,還可以更好地保障納稅人合法權益。納稅人一定要嚴格遵守法律規(guī)定,如實進行申報,不要在誠信記錄上留下污點。

(二)年度匯算包含哪些內容?

依據(jù)稅法規(guī)定,2021年度終了后,納稅人需要匯總2021年1月1日至12月31日取得的“綜合所得”的收入額,減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(以下簡稱“捐贈”)后,適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)(稅率表見表1),計算本年度最終應納 稅額,再減去2021年度已預繳稅額,得出應退或應補稅額,向稅務機關申報并辦理退稅或補稅。具體計算公式如下:

應退或應補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-捐贈)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2021年已預繳稅額

綜合所得稅收入額=工資薪金收入+勞務報酬收入×80%+特許權使用費收入×80%+稿酬收入×80%×70%-其他免稅收入

專項附加扣除包括納稅人符合條件的子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人專項附加扣除,以及納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出。

表1個人所得稅稅率表

(綜合所得適用)

級數(shù)

全年應納稅所得額

稅率(%)

速算扣除數(shù)

1

不超過36000元的

3

0

2

超過36000元至144000元的

10

2520

3

超過144000元至300000元的

20

16920

4

超過300000元至420000元的

25

31920

5

超過420000元至660000元的

30

52920

6

超過660000元至960000元的

35

85920

7

超過960000元的

45

181920


(三)哪些情形可以通過辦理年度匯算申請退稅?

1.“綜合所得”全年收入額不足6萬元,但預繳了個人所得稅。

2.2021年度有符合條件的專項附加扣除,但預扣預繳階段沒有申報扣除,此次年度匯算可以申報扣除或補充扣除。

3.年度中間勞務報酬、稿酬、特許權使用費適用的預扣率高于綜合所得年適用稅率。

4.退休人員取得勞務報酬或學??冃И剟畹睦U稅的,可以全額申請退回。

注:申請2021年度匯算退稅的納稅人,如存在應當辦理2020年度匯算補稅但未辦理,或者經稅務機關通知2020年度匯算申報存在疑點但拒不更正或說明情況的,需在辦理2020年度匯算申報補稅、更正申報或者說明有關情況后依法申請退稅。

(四)哪些情形應當通過辦理年度匯算補稅?

1.有兩個任職受雇單位,由于重復扣除了5000元/月的基本減除費用,年度匯算清繳時合并計稅后需補繳稅款。

2.年度間單位發(fā)生變化的(我校校區(qū)間調動就屬于這種情況,因為是在不同稅務局繳稅),由于在第二個單位在預扣稅款時,累計應納稅所得額基數(shù)是從零開始的,不能連續(xù)計算,導致預扣稅款少繳稅。

3.年度內除正常工資薪金收入外,還有勞務報酬、稿酬、特許權使用費收入,合并收入后年適用稅率高于預扣預繳率。

二、如何辦理年度匯算

登錄“個人所得稅”APP,點擊首頁【常用業(yè)務】-【綜合所得年度匯算】,根據(jù)自身情況,通過“簡易申報方式”或“標準申報方式”進行個人所得稅年度匯算清繳操作。如您未使用過“個人所得稅”APP,請先掃碼注冊:

http://taxq.sdust.edu.cn/__local/4/72/81/07539D52CC0DDC3E80C1C5AB3CB_0E806C2D_182C9.png

1.簡易申報方式

適用人員:2021年度內取得的綜合所得收入額不超過6萬元,且已預繳稅款的教職工。

2.標準申報方式

適用人員:需要辦理年度匯算但不符合簡易申報條件的教職工。

三、申報過程注意事項

1.2022年2月工資條中所扣養(yǎng)老保險部分,即2021年7月補交的個人養(yǎng)老保險,根據(jù)稅法規(guī)定只能在2021年度扣除,因此財務部已于2022年3月為教職工集中辦理了2021年12月納稅所得(將與所扣養(yǎng)老保險同等金額的補發(fā)基礎績效獎增加到12月份工資收入中)與支出的同步調整,因此不需要個人再在個稅APP中調整養(yǎng)老保險金額。因養(yǎng)老保險產生的2022年2月個稅多扣部分,已在2022年3月10日單獨返還。

2.辦理2021年度個稅綜合所得年度匯算時,“全年一次性獎金”的計稅方式可以在“單獨計稅”和“全部并入綜合所得計稅”兩種計稅方式中選擇,這兩種計稅方式下納稅金額可能存在差異,建議測算對比一下,根據(jù)自身情況選擇其中一種計稅方式。此項在“標準申報”中“收入”項下“工資薪金”界面【獎金計稅方式選擇】中可以更改。

3.使用已申報數(shù)據(jù)填寫,系統(tǒng)將自動歸集您在納稅年度的工資薪金收入納稅數(shù)據(jù),但勞務報酬、稿酬系統(tǒng)不自動帶入,若您有取得的勞務報酬所得項目需要填報,請點擊【勞務報酬】,再點擊右上角的【新增】,選擇通過【查詢導入】或【手工填寫】來完善收入情況。

4.退稅銀行卡,建議您選擇I類銀行卡,否則可能存在退稅失敗風險。

5.辦理2021年度個人所得稅綜合所得匯算清繳事項的具體操作方法可參照附件《個人所得稅綜合所得年度匯算申報快速操作指引》。您在核實收入的過程中,若對2021年度學校發(fā)放的工資薪金、年度匯算辦理過程中的政策等如有疑問,可咨詢稅務局熱線電話12366或濟南校區(qū)財務部(聯(lián)系人:侯雨欣,咨詢電話:58863100)。

 

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